4 Técnicas de Auditoría - Flujo -Diagramación

 

PRUEBA ESCRITA

TÉCNICAS DE AUDITORÍA:

Formas de acción del auditor para obtener evidencias necesarias suficiente y competente que le permita formarse un criterio profesional sobre lo examinado.

Son herramientas que emplea el auditor según su criterio y las circunstancias.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR,

Estas técnicas utilizan como instrumento fundamental la vista y se dividen así:

 

Comparación:  
Consiste en poner atención en dos o más cosas que tengan relación, con el fin de determinar las similitudes o diferencias existentes.

Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de la veracidad del hecho.

Observación.- Es la más general de las técnicas de auditoría y su aplicación es de mucha utilidad en casi todas las fases de la auditoría, por medio de ella el auditor se cerciora de ciertos hechos y circunstancias.   Es mirar cómo se realizan las operaciones.

Revisión Selectiva.-  El auditor fija su atención en aquellos casos distintos de los normales, en un examen ocular rápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales 

Monitoreo / Rastreo.- Consiste en seguir una operación de un punto a otro de su procesamiento.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL

Permite obtener información oral dentro o fuera de la unidad auditada. Esta puede ser por entrevistas, indagación, encuestas y cuestionarios.

Indagación.- Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y conversaciones. Esta técnica es de especial utilidad en la auditoría operacional cuando se examinan áreas específicas no documentadas. Sin embargo los resultados de la indagación por si solos no constituyen una evidencia suficiente y competente.

Obtiene información verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conversaciones con funcionarios u otro personal, de la entidad o con terceros, sobre posibles puntos débiles en la aplicación de los procedimientos, prácticas de control interno u otras situaciones que el auditor considere relevantes para su trabajo.

Encuestas y Cuestionarios: La información que se obtenga por estas vías es poco confiable, menos que la recolectada por los auditores en base a entrevistas. Por lo tanto debe ser utilizada con mucho cuidado, a no ser que cuente con evidencia que la corrobore.

Entrevistas: Consiste en realizar reuniones y conversaciones con funcionarios de la entidad y con otras personas. La información recopilada por medio de esta técnica, puede utilizarse para completar, explicar, interpretar o contradecir otra obtenida por otras fuentes. 

  TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL

Consisten en obtener de la entidad, documentación escrita para soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados por los auditores. Entre ellas se encuentran:

Comprobación.- Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya a una transacción u operación demostrando autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre.

Técnica que se aplica en el curso de un examen, con el fin de corroborar la existencia, legalidad, integridad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una entidad, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustenta una operación o transacción.

Computación.- Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones.Se utiliza para verificar la exactitud y corrección aritmética de un resultado. 

Monitoreo/Rastreo: Utilizada para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno o de un proceso a otro por una unidad operativa dada, para asegurarse de su regularidad y corrección.

Estudio General (Exploración): Consiste en la evaluación general de la información de la entidad, sobre su naturaleza jurídica, objeto social, estados contables, información presupuestal, sistemas de información, sistemas de control, plan indicativo de gestión, contratación, etc

Revisión analítica: Análisis de índices, indicadores, tendencias y la investigación de fluctuaciones, variaciones y relaciones que resulten inconsistentes o se deriven de las operaciones, planes, entre otros, pronosticados.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FISICA

Es el reconocimiento real, sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio determinados y se emplea como técnica la inspección.

Inspección.- Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad.

ACTIVIDAD I

REALIZAR UN DIAGRAMA DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA

ACTIVIDAD 2

ESCOGER TRES TÉRMINOS Y PUBLICAR EN EL BLOG, SU SIGNIFICADO

1. Knowbot
2. Benchmark
3. Phishing
4. Finger
5. Hijacking
6. Hoax
7. Spear Phishing
8. Botnet
9. Flooder
10. Pharming
11. Crimeware
12. Phracker
13. Lurker
14. Preacking
15. Spyware
16. Sniffer
17. Spoofing
18. Tab Napping
19. Trol
20. Vishing
21. Grooming
22. Malware
23. Rootkit
24. Adware
25. Keystroke Logger
26. Exploit
27. Add-On
28. Web Bug:
29. Backdoor
30. Armouring
31. Cookie
32. Re-Mailer:
33. Smishing
34. Phubbing
35. Blue-chip
36. Mainstream
37. Impeachment
38. Fintech 
39. Retail
40. Offshore
41. Start-up
42. Wearable technology

ACTIVIDAD III

 Y EXPOSICIÓN PARA LA SEMANA SIGUIENTE 

CONSULTAR UNA EMPRESA QUE FUE VÍCTIMA DE UN DELÍTO INFORMÁTICO, PUBLICAR EL NOMBRE DE LA EMPRESA EN EL BLOG PARA EVITAR DUPLICADOS

Nota:
Consultar en páginas confiables, .edu, .org, etc

Flujo -Diagramación

Consiste en una serie de actividades, operaciones o funciones (manuales, semiautomáticas o automatizadas) realizadas por una entidad, que sirven para llevar a cabo su misión y desarrollar su actividad (la elaboración de productos o el suministro de servicios) o para el tratamiento de la información.

• Evalúa bajo una organización o secuencia
• Identifica la ausencia de controles,
• Localiza desviaciones de procedimientos.
• Permite encontrar debilidades.
• Facilita formulación de recomendaciones 

Cuando Se Utiliza?.

Para obtener una comprensión más precisa de cómo trabaja una organización, un sistema o un proceso, particularmente cuando el objeto de la auditoría involucra muchos departamentos, unidades, o pasos/procedimientos complicados.

Utilización de Flujogramas en el Control Interno.

 Un flujograma es un diagrama gráfico de la definición, análisis o solución de un problema en el cual se utilizan símbolos para representar operaciones, flujos de datos, etc.

Símbolos para flujogramas

Ejemplos de Flujogramas.

(Tomados de diversas páginas en Internet)

DIAGRAMA DE PROCESO EJEMPLO